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上月没有计提和缴纳社保本月发工资怎么做账？(上月未计提税费,本月可以补计提吗)
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上月没有计提和缴纳社保本月发工资怎么做账?
一般要先做计提科目:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
应交税金-个人所得税
发放时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款-社保
银行存款(现金)
缴纳社保和个税:
借:管理费用-社保
其他应收款-社保
应交税金-个税
贷:银行存款
补交社保(养老)交纳的利息、滞纳金可以做账,可以税前扣除,计入营业外支出.利息计入财务费用-利息.应付职工薪酬或其他应付款(员工差旅费等)未支付前原始凭证是计提的员工工资表和差旅费实际发生的支持*.实际支付的时候,不用再贴原始凭证.
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