当月进项税比销项税多如何处理？(如果当月增值税进项比销项多怎么结转)

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当月进项税比销项税多如何处理?

无论是辅导期一般纳税人增票预缴*还是*的纳税期限核定为1日、3日、5日、日、日的，预缴税款时

借：应交税金-应交*(已交税金)

贷：银行存款

1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

借：应交税金-应交*(转出未交*)

贷：应交*-未交*

月末终了后日内

借：应交*-未交*

贷：银行存款

2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

借：应交*-未交*

贷：应交税金-应交*(转出多交*)

多交*由以后月份实现的*抵减。

3、如果当月既预交了*，而且又进项税额大于销项税额。预交的*的金额部分

借：应交税金-未交*

贷：应交税金-应交*(转出多交*)

多交*由以后月份实现的*抵减。

进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交*”借方继续抵减销项税额

案例：

商贸公司本月进项税额大于销项税额，请问如何处理?(1)月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的*，账务处理如下：

借：应交税费-应交*(转出未交*) 2万元

贷：应交税费-未交* 2万元

(2)月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的*，账务处理如下：

借：应交税费-未交*2万元

贷：应交税费-应交*(转出多交*) 2万元