进出口免抵退税的相关计算公式是什么?(进出口免抵退税操作)

发布时间：2023-11-23

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进出口免抵退税的相关计算公式是什么?

1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料*×(出口货物征税率-出口货物退税率);

2、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸*×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

3、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额;

4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料*×进口货物退税率;

5、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率-免抵退税额抵减额.

比对应退税额和免抵税额的大小:

1、期末的时候,留抵税额小于或等于当期免抵退税额

当期应退税额=当期期末免抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、期末的时候,留抵税额大于当期免抵退税额

当期应退税额=当期免抵退税额

3、当期免抵税额=0

期末留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额

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