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进出口免抵退税的相关计算公式是什么?(进出口免抵退税操作)
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进出口免抵退税的相关计算公式是什么?
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料*×(出口货物征税率-出口货物退税率);
2、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸*×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额;
4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料*×进口货物退税率;
5、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率-免抵退税额抵减额.
比对应退税额和免抵税额的大小:
1、期末的时候,留抵税额小于或等于当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末免抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、期末的时候,留抵税额大于当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
3、当期免抵税额=0
期末留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额
标签: 进出口免抵退税操作
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