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企业所得税汇算清缴调整的范围是怎样?(企业所得税汇算清缴表)
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企业所得税汇算清缴调整的范围是怎样?
1、企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金%部分,可以进行扣除.而超过工资薪金总额的%的部分,需要进行纳税调整.
2、工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除.
3、职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理.
4、业务招待费可以根据发生额的%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%.
5、广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除.
6、企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增.罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理.
7、公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理.
标签: 企业所得税汇算清缴表
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