多转出的进项税额如何处理？(多转出的进项税怎么做账)

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多转出的进项税额如何处理?

进项税额转出多转了，原分录红数冲回。

借：相关科目 (负数或红数)

贷：应交税费--应交*--进项税额转出 (负数或红数)

进项税额转出的会计分录：

借：应交税费/应交*/未交*

贷：应交税费/应交*/进项税额转出

一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交*科目里的，也只把*所有税额全部转入未交*科目后，才会知道当月需要缴纳多少*。

无法划分的进项税额按月转出多了可以清算转回吗?一是只有兼营简易计税方法计税项目、免征*项目才存在无法划分的不得抵扣的进项税额情况，用于集体福利或者个人消费的不存在无法划分问题。二是对于无法划分的进项税额需要按照一定的方法按月计算不得抵扣的进项税额;三是主管*机关可以按照相同方法依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

财税规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

财税规定，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征*项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征*项目销售额)÷当期全部销售额

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