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上年管理费用工资多计提怎么办?(去年管理费用多记账结账如何调账)
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上年管理费用工资多计提怎么办?
企业多计提的工资,需要冲回的时候,按其所属部门冲减对应的科目,如果是管理部门的工资,则冲减管理费用,如果是销售部门的工资,冲减销售费用,其分录为:
借:应付职工薪酬-工资
贷:管理费用-工资
销售费用-工资等
如果是跨年多计提的工资,则应该计入到以前年度损益调整科目.
或者是按照以下方法进行处理:
一、可以不作冲销,下月少提取.
二、如果做冲销,会计分录:
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)
贷:应付职工薪酬 (差额红字)
三、(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)
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