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期末进项税额和销项税额结转会计分录(期末进项税额和销项税额都有余额)
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期末进项税额和销项税额结转会计分录
结转进项税额会计分录
借:应交税费-应交*-转出未交*
贷:应交税费-应交*-进项税额
结转销项税额的会计分录
借:应交税费-应交*税-销项税额
贷:应交税费-应交*-转出未交*
结转应缴纳*额会计分录
借:应交税费-未交*
贷: 应交税费-应交*-转出未交*
计算结转应缴纳*,当期销项税额比当期进项税额大,计算结果为正数,当期需要缴纳*税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大,计算结果为负数,形成留抵税额待下期留抵,当期不用缴纳税款.
我们来看一个例子.假如你是一般纳税人,你花1元钱买商品并且取得了*专用*的话,除了商品1元的价款还要支付0.元的税款.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候,你要向购买方收取1.2*1.=1.元货款,包括了0.的税款.实际你应交的纳税额是0.-0.=0.元.0.元就是进项税,0.元就是销项税.如果销项税是0.,进项税是0.,则形成0.的留抵税额.这个留抵税额可以到下期再进行抵扣.