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收到个人所得税手续费返还如何做账(收到个人所得税退税手续费分录)
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收到个人所得税手续费返还如何做账
收到个税手续费返还,是指企业因为个人所得税的申报和缴纳而产生的手续费,后来由*机关退还给企业的款项.这种款项属于企业的其他收益,应当计入当期损益.
收到个税手续费返还的账务处理,可以参考以下步骤:
1、收到返还手续费:借:银行存款 贷:其他收益 应交税费-应交*(销项税额)/应交税费-应交*(如涉及)
2、计提其他收益的所得税:借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
3、缴纳其他收益的所得税:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
我可以给你举一个具体的例子.假设有这样一个情况:
企业A在年月为员工缴纳了个人所得税元,其中包含了银行收取的手续费元.
企业A在年1月收到了*机关退还的手续费元,其中包含了*元.
企业A的所得税税率是%.
那么,企业A收到个税手续费返还的账务处理,可以按照以下步骤进行:
收到返还手续费:借:银行存款 贷:其他收益 应交税费-应交*(销项税额)
计提其他收益的所得税:借:所得税费用 .5 贷:应交税费-应交所得税 .5
缴纳其他收益的所得税:借:应交税费-应交所得税 .5 贷:银行存款 .5
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