全免增值税企业的会计分录应如何做？(全免增值税企业有哪些)

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全免*企业的会计分录应如何做?

1.小规模纳税人直接减免*的会计处理.

月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算免征*税额.作会计分录如下:

借:主营业务收入

贷:应交税金--应交*

借:应交税金--应交*

贷:补贴收入

注:此种处理个人存在不同意见,小规模纳税人免征*,完全可以不核算免缴的*税额,即不必进行会计处理,免税销售收入减销售成本即为企业毛利.不必单独计入补贴收入.

2.一般纳税人直接减免*的会计处理.

月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额.

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:

借:主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷:应交税金--应交*(进项税额转出)

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