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增值税一般纳税人本月只有进项税,没有销项税账上怎么处理?(增值税一般纳税人申报流程)
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只有进项税没有销项税,要做进项税转出吗
月末只有进项税,没有销项税不需要结转.
"应交税费--应交*"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的*."应交税费--未交*"科目的期末借方余额,反映多交的*;贷方余额,反映未交的*.
详见:*《关于对*会计处理有关问题补充规定的通知》(年7月5日 财会字[]号)
*一般纳税人本月只有进项税,没有销项税账上怎么处理?
账上不用会计处理.
1、原因是:进项是记入到"应交税费-应交*-进项税额"里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的*,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交*-转出未交*,贷:应交税费-未交*".如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.
2、进项,销项,还有*都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交*=当期的销项-当期的进项.
3、所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向*部门交纳税款.销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金,即销项税金.
标签: 增值税一般纳税人申报流程
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