研发费加计扣除是否需进行会计调整(研发费加计扣除申报表怎么填)

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研发费加计扣除是否需进行会计调整

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除%,资本化支出形成无形资产的按成本%摊销.

举个例子:截止年6月份,与研发相关的支出万,费用化支出万,资本化支出万.

首先:

期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出

-资本化支出

贷:银行存款·应付职工薪酬等

其次:

期末形成无形资产时假设为-7-

借:管理费用

无形资产

贷:研发支出-费用化支出

-资本化支出

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,年,无残值)

借:管理费用

贷:累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为万元,费用化支出在扣除管理费用万元的基础上加扣*%,纳税调增减少万元;资本化支出加计摊销*%/*6/=万元.

调整后应纳所得税额=--=(万元)

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