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利润为负数计提递延所得税吗(利润为负数怎么调)
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利润为负数计提递延所得税吗
除非有确凿证据表明未来的亏损弥补期间可以产生足够的应纳税所得额,否则不能确认.
一、即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产.因为:
1、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年"
2、递延所得税资产是企业的一项预付性资产,其也是可以向以后年度递延的资产.因此,当年的亏损额应该确认,按税法规定:
以年度《企业所得税纳税申报表》中的"应纳税所得额"(负数)为准;递延所得税资产也应得到确认.而且为了准确核算,今后年度企业所得税的递延和抵扣,所得税核算会计除了对这两项"递延资产"进行常规的会计核算外,应该建立台账或备查簿,进行重点关注.
二、如期末企业税前利润为负数,则不用计提递延所得税资产.
税前利润指的是你没有扣除所得税前的本年利润的余额.也叫利润总额,税后利润指的是你扣除所得税后的本年利润的余额,也叫净利润. 利润为负不提税.
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