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原材料暂估差额怎么处理(原材料暂估分录)
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原材料暂估差额怎么处理
1、材料暂估入库,如果明知提供*专用*,那么材料计价为不含税数,这样,即便*有误差,成本误差也不大;挂账应付货款应该使用"应付账款-估价入账",而不是"其他应付款",因为其他应付款不核算货款往来.
2、收到*,正确的分录是
借:应付账款--估价入账
生产成本(或原材料:差价部分,如果材料已领用,差价计成本,如果没领用计如材料)
应交税金
贷:银行存款
【例】年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 千克,买价5 元,**上的*额为元,供应单位代垫运杂费元.材料已到达并验收入库,但货款尚未支付.应作如下会计分录:
借:原材料--甲材料 5
应交税费--应交*(进项税额)
贷:应付账款--B企业 6
(二)原材料已到,*未到,货款尚未支付.
在此情况下,为做到原材料账实相符,应先按双方合同约定的*或计划*暂估入账,借记"原材料"科目,贷记"应付账款"科目.下月初作相反的会计分录予以冲回,以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记"原材料"、"应缴税费--应交*(进项税额)"科目,贷记"银行存款"或"应付*"等科目.如果*连续数月未到,但存货已经领用或者销售,仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理,领用原材料时,仓库部门可按暂估价开具出库清单,财务部门凭此清单进行会计处理:借记"生产成本"等账户,贷记"原材料"等账户.
标签: 原材料暂估分录
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