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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算(以公允价值计量的投资性房地产)
发布时间：2023-12-03推荐整理分享以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算(以公允价值计量的投资性房地产)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体核算
1.购入债券投资时
借:其他债权投资--成本(债券面值)
应收利息
其他债权投资--利息调整(倒挤差额)
贷:银行存款
2.资产负债表日确认利息收入
(1)分期付息、一次还本的债券投资
借:应收利息 (票面金额×票面利率)
贷:利息收入 (期初摊余成本×实际利率)
其他债权投资--利息调整(倒挤差额)
(2)到期一次还本付息的债券投资
借:其他债权投资--应计利息 (票面金额×票面利率)
贷:利息收入 (期初摊余成本×实际利率)
其他债权投资--利息调整(倒挤差额)
3.资产负债表日发生公允价值变动的
(1)公允价值大于账面余额的
借:其他债权投资--公允价值变动
贷:其他综合收益--其他债权投资公允价值变动
(2)公允价值小于账面余额的
借:其他综合收益--其他债权投资公允价值变动
贷:其他债权投资--公允价值变动
4.*债券投资时
借:银行存款
其他综合收益--其他债权投资公允价值变动
贷:其他债权投资--成本、应计利息
其他债权投资--利息调整、公允价值变动
投资收益(倒挤差额)
标签: 以公允价值计量的投资性房地产
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