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先征后退的增值税计入什么科目？(先征后退的增值税)
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先征后退的*计入什么科目?
1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,其出口销售环节的*免征;其收购货物的成本部分,因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的*税款,因此,在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业,征、退税之差计入企业成本. 外贸企业出口货物*的计算应依据购进出口货物*专用*上所注明的进项税额和退税率计算.其计算公式为: 应退税额=外贸收购不含*购进金额×退税率
2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物*的退税规定
(1)凡从小规模纳税人购进持普通*特准退税的抽纱、工艺品等类出口货物,同样实行销售出口货物的收入免税,并退还出口货物进项税额的办法.其计算公式为: 应退税额=[普通*所列(含*)销售金额]/(1+征收率)×6%或5%
(2)凡从小规模纳税人购进*机关*的*专用*的出口货物,按以下公式计算退税: 应退税额=*专用*注明的金额×6%或5% 3.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定 外贸企业委托生产企业加工收回后*出口的货物,按购进国内原辅材料的*专用*上注明的进项税额,依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额.支付的加工费,凭受托方开具货物的退税率,计算加工费的应退税额.
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