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一般纳税人的月末税金的账务处理(一般纳税人的月报,季报年报)
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一般纳税人的月末税金的账务处理
1、月末,企业应将当月应纳*金额由"应纳*"改为"未缴纳*",使"应纳*"明细账户无信用余额,会计分录为:
借款:应纳税额-应纳税额(转出*)
*:应纳税额-不缴纳*.
2、月底,公司将本月已缴纳的*由"应缴*"改为"月",即:
借款:应纳税额--不缴纳*
*:应纳税额-应纳税额(*转让)
3、在本月实现的*(例如,为特殊付款开具预付税款)支付时,借记"应纳税额-应纳税额(已纳税)"贷记"银行存款".
4、所示:前一个月或前一个月实现的*在当月缴纳时,如按一般报告期征税,则应于上月纳税,"应纳-未缴纳*"抵扣"银行存款".
5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额,贷方无余额.
6、"应纳税额-未缴纳*"账户的期末借项余额反映超额缴纳的*,贷项余额反映未缴纳的*.
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