位置: 工商财税 - 正文

合并报表六大抵消分录有哪些?(合并报表六大抵消分录通俗理解)

编辑:rootadmin

推荐整理分享合并报表六大抵消分录有哪些?(合并报表六大抵消分录通俗理解),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:合并报表六大抵消是哪六大业务,合并报表六大抵消是哪六大业务,合并报表六大抵消分录,通俗易懂,合并报表六大抵消分录CPA,合并报表六大抵消分录顺序,合并报表六大抵消分录口诀,合并报表六大抵消分录,通俗易懂,合并报表六大抵消分录通俗理解,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

合并报表六大抵消分录有哪些?

合并报表六大抵消分录:

母公司全资子公司

借:实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

合并价差(或贷)

贷:长期股权投资

非全资子公司

借:实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

合并价差(或贷)

贷:长期债权投资

少数股东权益

*公司之间内部债权债务的抵销

借:其他应付款

贷:其他应收款

借:预收账款

贷:预付账款

借:应付*

贷:应收*

债券投资与应付债券的抵销

借:应付债券

合并价差(或贷)

贷:长期债权投资

借:投资收益

合并价差(或贷)

贷:财务费用

应收账款与应付账款抵销

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备

贷:管理费用

跨年度,应收账款余额不变

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备(上年数)

贷:年初未分配利润(上年数)

跨年度,上年的坏账抵销.

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备(上年数)

贷:年初未分配利润(上年数)

借:坏账准备

贷:管理费用

跨年度,应收账款余额减少

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备(上年数)

贷:年初未分配利润(上年数)

借:管理费用

贷:坏账准备

*公司之间内部存货交易的抵销

抵销与子公司销售*无关

当期购进的存货,当期全部向外销售

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务支出(子公司成本)

当期购进的存货,当期全部未对外销售

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务支本(母公司成本)

存货(母公司未实现的毛利)

对外销售的部分

借:主营业务收入(母公司×销售比例)

贷:主营业务成本(子公司×销售比例)

形成存货的部分

借:主营业务收入(母公司×未销售比例)

贷:主营业务成本(母公司×未销售比例)

存货(毛利×未销售比例)

跨年度的抵销

上期未销存货,本期继续未销,并且本期无新购.

合并报表六大抵消分录有哪些?(合并报表六大抵消分录通俗理解)

借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)

贷:存货(母公司上期未实现的毛利)

上期未销存货,本期全部对外销售,并且本期无新购

借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)

贷:主营业务成本(子公司本期实现的毛利)

对外销售

借:年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)

贷:主营业务成本(未实现毛利×销售比例)

形成存货

借:年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)

贷:存货(未实现毛利×未销售比例)

*公司之间内部固定资产交易的抵销

不计提折旧的固定资产交易的抵销

交易当年

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务成本(母公司成本)

固定资产原价(母公司的毛利)

交易以后期间

借:年初未分配利润(母公司未实现的毛利)

贷:固定资产原价(母公司未实现的毛利)

退出企业(报销、售出、退出)

盈利

借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)

贷:营业外收入

亏损

借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)

贷:营业外支出

计提折旧固定资产

交易当年

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务成本(母公司成本)

固定资产原价(母公司未实现毛利)

借:累计折旧(子公司当年多计提折旧)

贷:管理费用(子公司当年多计提折旧)

以后使用期间

借:年初未分配利润(母公司未实现毛利)

贷:固定资产原价(母公司未实现毛利)

借:累计折旧(当年多计提折旧)

贷:管理费用(当年多计提折旧)

借:累计折旧(以前年度累计多提折旧额)

贷:年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)

退出(期满清理、提前报废、超期使用)

期满清理

借:年初未分配利润

贷:固定资产原价

借:累计折旧

贷:管理费用

借:累计折旧

贷:年初未分配利润

借:年初未分配利润

贷:管理费用

提前报废

借:年初未分配利润

贷:固定资产原价

借:累计折旧

贷:管理费用

借:累计折旧

贷:年初未分配利润

超期使用

借:年初未分配利润

贷:固定资产原价

借:累计折旧

贷:年初未分配利润

母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销

借:少数股东权益

投资收益

年初未分配利润

贷:提取盈余公积

应付利润

未分配利润

盈余公积的抵销

当年的抵销

借:提取的盈余公积

贷:盈余公积

以前年度的抵销

借:年初未分配利润(子公司资产负债表,盈余公积期初数)

贷:盈余公积(子公司资产负债表,盈余公积期初数)

标签: 合并报表六大抵消分录通俗理解

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/271378.html 转载请保留说明!

上一篇:计算土地增值税税的时候,地方附加可以扣除吗?(计算土地增值税时契税可以扣除吗)

下一篇:合并报表涉及哪些会计科目?(合并报表的范围)

  • 房产契税新政策有哪些规定?(房产契税新政策消息2023)

    房产契税新政策有哪些规定?(房产契税新政策消息2023)

  • 增值税普通发票能开材料款吗?(增值税普通发票几个点)

    增值税普通发票能开材料款吗?(增值税普通发票几个点)

  • 多缴的增值税附加抵以后月分的税金怎么做账?(多缴的增值税能退吗)

    多缴的增值税附加抵以后月分的税金怎么做账?(多缴的增值税能退吗)

  • 个人所得税手续费返还申请表参考模板(个人所得税手续费)

    个人所得税手续费返还申请表参考模板(个人所得税手续费)

  • 个体户季报有什么要求(个体户 季报)

    个体户季报有什么要求(个体户 季报)

  • 开票资料地址填的是什么(开票资料地址填营业执照)

    开票资料地址填的是什么(开票资料地址填营业执照)

  • 异地预缴后本地补缴哪些税(异地预缴本地申报流程)

    异地预缴后本地补缴哪些税(异地预缴本地申报流程)

  • 年金缴费比例对个人所得税扣缴有什么影响(年金的缴费基数)

    年金缴费比例对个人所得税扣缴有什么影响(年金的缴费基数)

  • 发票打印的注意事项是什么(发票打印注意什么)

    发票打印的注意事项是什么(发票打印注意什么)

  • 坏账准备的转回和转销使用什么方法(坏账准备的转回对资产的影响)

    坏账准备的转回和转销使用什么方法(坏账准备的转回对资产的影响)

  • 工商年报人数怎么填写?(工商年报人数是12月人数吗)

    工商年报人数怎么填写?(工商年报人数是12月人数吗)

  • 原材料关税入成本分录怎么写?(原材料进口关税计入成本吗)

    原材料关税入成本分录怎么写?(原材料进口关税计入成本吗)

  • 销售货物货款未收的会计分录?(销售货物货款未收的会计分录)

    销售货物货款未收的会计分录?(销售货物货款未收的会计分录)

  • 企业期末结转前本年利润的借方余额(期末结转之前有哪些注意事项)

    企业期末结转前本年利润的借方余额(期末结转之前有哪些注意事项)

  • 视同销售计税价格如何确定

    视同销售计税价格如何确定

  • 制造业企业预提短期借款利息的会计分录(制造业企业预提短期借款利息)

    制造业企业预提短期借款利息的会计分录(制造业企业预提短期借款利息)

  • 库存股属于什么科目,借贷方向是怎样(库存股属于什么会计科目)

    库存股属于什么科目,借贷方向是怎样(库存股属于什么会计科目)

  • 分公司开票总公司收款怎么处理(分公司开票总公司收款怎么做账)

    分公司开票总公司收款怎么处理(分公司开票总公司收款怎么做账)

  • 让渡资产使用权应如何确认收入?(让渡资产使用权收入计入什么科目)

    让渡资产使用权应如何确认收入?(让渡资产使用权收入计入什么科目)

  • 小规模其他业务收入要缴税吗?(小规模其他业务收入交多少税率)

    小规模其他业务收入要缴税吗?(小规模其他业务收入交多少税率)

  • 酒店营业额的会计分录如何做?(酒店营业额下降的原因)

    酒店营业额的会计分录如何做?(酒店营业额下降的原因)

  • 应收账款如何记账?(应收账款如何记账)

    应收账款如何记账?(应收账款如何记账)

  • ukey开票人为管理员如何修改? (ukey开票人是管理员改胃自己时只能开电子发票)

    ukey开票人为管理员如何修改? (ukey开票人是管理员改胃自己时只能开电子发票)

  • 阜阳烟草证办理流程 (阜阳烟草证办理条件)

    阜阳烟草证办理流程 (阜阳烟草证办理条件)

  • 国税局和税务局有区别吗? (国税局和税务局合并)

    国税局和税务局有区别吗? (国税局和税务局合并)

  • 为职工垫付的水电费应计入
  • 房屋租赁备案要准备什么资料
  • 公司商标注册费用属于什么费用
  • 哪些邮政业务可以寄快递
  • 小规模纳税人购车可以抵扣多少税
  • 其他综合收益为什么要结转
  • 房屋租赁合同税率怎么算
  • 因台风造成原材料毁损计入什么科目
  • 企业的车辆购置税计入哪个科目
  • 资本公积转增股本什么意思
  • 返税怎么操作流程
  • 事业单位没有税号 选个人可以吗
  • 支票遗失要怎么补办
  • 企业不动产销售包括哪些
  • 高温补贴是政府发放的吗
  • 供应商返点抵应怎么做账
  • 商誉减值测试的方法有哪些
  • 超过五年的未弥补亏损怎么处理?
  • 鸿蒙工具栏在哪里
  • mac输入法打不出简体
  • 收到对方给的发票怎么做账
  • 如何关闭开始菜单快捷键
  • wordpress app怎么用
  • 不动产增值税总结
  • 支付离退休人员退休金可以用现金结算吗
  • vue input value
  • 企业会计准则条文释义与案例详解
  • 两借两贷属于复合会计分录吗
  • thinkphp3.2框架
  • 这是我见过最牛的人英语
  • 睿智目标检测yolov8
  • html5 function
  • 纳税人在工作
  • 准则规定的内容是
  • 交通费中的高速费指什么
  • 租赁公司一般都有什么税
  • 增值税普通发票查询真伪
  • 贴现金额的会计分录
  • 税率为0的发票能用吗
  • 新会计准则应付账款
  • sql server2000中事务的类型有
  • 增值税发票查询全国统一发票查询平台
  • 无形资产的成本包括增值税吗
  • 公立医院事业单位工作人员招聘实践考核自我评价
  • 外地施工企业异地施工
  • 去年亏损今年有盈利合伙企业怎么交生产经营所得税
  • 个人独资企业个税怎么交
  • 购入厂部用小汽车一部是管理费用吗
  • 不动产拆除的收入处理
  • 弥补以前年度亏损后缴纳所得税
  • 印花税 不足
  • 房地产开发企业建造的商品房,在出售前
  • 支付应付账款的摘要
  • 城镇土地使用税减免税政策
  • 出纳需要遵循的原则
  • 公司的应付票据
  • MySQL中实现插入或更新操作(类似Oracle的merge语句)
  • mac备忘录怎么使用
  • ubuntu14.04下apt-get install的报错以及解决方法
  • linux的安装流程和详细内容
  • win8内存管理
  • NDSTray.exe - NDSTray是什么进程 有什么用
  • linuxshadow破解
  • 横版格斗rpg手游
  • svn下载项目
  • jquery怎么写
  • cocos2dx 3.0 quick lua schedler
  • 不易引起无意注意的是
  • [置顶] 混合、反走样、雾效、多边形偏移
  • Android shape画圆
  • linux的open
  • 可以查杀病毒的软件
  • linux进程运行的两种方式
  • android线程间通信的几种方法
  • unity3d怎么控制人物移动
  • 广西增值税发票查询平台
  • 汕头市国税局公务员待遇
  • 复函地税务机关对自产货物原材料向上游发函
  • 为何会税控盘时钟异常
  • 吉林省国税局网站官网
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设