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外购固定资产对外捐赠怎么进行税务处理(外购固定资产对账怎么算)
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外购固定资产对外捐赠怎么进行*处理
外购商品无偿赠送给客户,*和企业所得税,都需要视同销售.
1、*
《*暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称*明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:
(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售*确定;
(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售*确定;
(三)按组成计税*确定.组成计税*的公式为:
组成计税*=成本×(1+成本利润率)
属于应征消费税的货物,其组成计税*中应加计消费税额.
因此,对于外购商品无偿赠送客户,销售额应按照上述方法确定.
2、企业所得税
《国家*关于企业所得税有关问题的公告》(国家*公告年第号)第二条"企业移送资产所得税处理问题"规定:企业发生《国家*关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[]号)第二条规定情形的,除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入.
该规定,直接废除了《国家*关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[]号)第三条中的规定:"属于外购的资产,可按购入时的*确定销售收入".
最后,变成了跟上述商贸企业外购月饼视同销售一样,需要按照售价确认应税收入.
标签: 外购固定资产对账怎么算
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