季度所得税如何做账和计提？(季度所得税如何更正申报)

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季度所得税如何做账和计提?

1、季度报所得税的计提,应交所得税=利润总额X%.

(1)高新技术企业减按%计算企业所得税.

(2)小型微利企业减按%再减半计算企业所得税.

2、高新技术企业税收优惠,属于一种税收政策是指依据科技部、*、国家*年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业,可以依照年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至%的税率征收企业所得税税收优惠政策.

3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按%的税率征收企业所得税.

《* 国家*关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》规定,自年1月1日至年月日,对年应纳税所得额低于万元(含万元)的小型微利企业,其所得减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税.

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