年报所得税费用怎么填(所得税年报期间费用明细表)

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年报所得税费用怎么填

会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.