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出口退税的会计分录怎么做?(出口退税的会计分录实例)
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出口退税的会计分录怎么做?
生产企业出口退税典型例题:
例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售.该企业年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额万元,内销产品取得销售额万元,出口货物离岸价折合人民币万元.假设上期留抵税款5万元,*税率%,退税率 %,假设不设计信息问题.则相关账务处理如下:
(1)外购原辅材料、备件、能耗等,分录为:
借:原材料等科目
应交税金--应交*(进项税额)
货:银行存款
(2)产品外销时,分录为:
借:应收外汇账款
货:主营业务收入
(3)内销产品,分录为:
借:银行存款
货:主营业务收入
应交税金--应交*(销项税额)
(4)月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)= ×(%-%)=(万元)
借:产品销售成本
货:应交税金--应交*(进项税额转出)
标签: 出口退税的会计分录实例
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