位置: 工商财税 - 正文

小规模固定资产,无形资产部分怎么汇算清缴?(小规模固定资产会计科目)

编辑:rootadmin

推荐整理分享小规模固定资产,无形资产部分怎么汇算清缴?(小规模固定资产会计科目),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:小规模固定资产处置的账务处理,小规模固定资产原值含税吗,小规模固定资产折旧的账务处理,小规模固定资产租赁增值税税率,小规模固定资产清理增值税申报表,小规模固定资产清理如何交税,小规模固定资产折旧的账务处理,小规模固定资产折旧的账务处理,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

小规模固定资产,无形资产部分怎么汇算清缴?

填写A资产折旧、摊销及纳税调整明细表.

对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

1.第1列"资产原值":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额.

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

5.第5列"税收折旧、摊销额":填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额.

第8行至第行、第行第5列"税收折旧、摊销额":填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产,采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额.本列仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的金额合计.如,享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,发生本年度某些月份其"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额",其余月份其"税收折旧、摊销额"小于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"的情形,仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额.

6.第6列"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额":仅适用于第8行至第行、第行,填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额.按照税收一般规定计算的折旧、摊销额,是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额.本列仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额.

小规模固定资产,无形资产部分怎么汇算清缴?(小规模固定资产会计科目)

7.第7列"加速折旧、摊销统计额":用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额,按第5-6列金额填报.

8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额.

9.第9列"纳税调整金额":填报第2-5列金额.

(二)行次填报

1.第2行至第7行、第行至第行、第行至第行、第行、第行至第行:填报各类资产有关情况.

2.第8行至第行、第行:填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况.

第8行"(一)重要行业固定资产加速折旧":适用于符合财税〔〕号、财税〔〕号和《* *关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(* *公告年第号)文件规定的制造业,信息传输、软件和信息技术服务业行业(以下称"重要行业")的企业填报,填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况.重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第行"(三)固定资产一次性扣除"中填报.

第9行"(二)其他行业研发设备加速折旧":适用于重要行业以外的其他企业填报,填报单位价值超过万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况.

第行"(三)固定资产一次性扣除":填报新购进单位价值不超过万元的设备、器具等,按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况.

第行"(四)技术进步、更新换代固定资产":填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况.

第行"(五)常年强震动、高腐蚀固定资产":填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况.

第行"(六)外购软件折旧":填报企业外购软件作为固定资产处理,按财税〔〕号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况.

第行"(七)集成电路企业生产设备":填报集成电路生产企业的生产设备,按照财税〔〕号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况.

第行"享受企业外购软件加速摊销政策":填报企业外购软件作无形资产处理,按财税〔〕号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况.

附列资料"全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产":填报企业按照国家*公告年第号文件规定,执行"改制中资产评估增值不计入应纳税所得额,资产的计税基础按其原有计税基础确定,资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除"政策的有关情况.本行不参与计算,仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况,相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第行填报.

标签: 小规模固定资产会计科目

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/272802.html 转载请保留说明!

上一篇:个人在国内和国外都取得收入怎么汇算清缴?(在国内和国外)

下一篇:企业培训费的账务处理(企业发生的培训费能否在所得税前扣除)

  • 销项税额计算公式是什么?(销项税额计算公式依据)

    销项税额计算公式是什么?(销项税额计算公式依据)

  • 金蝶软件中怎么生成现金流量表(金蝶软件中怎么登记应该税费)

    金蝶软件中怎么生成现金流量表(金蝶软件中怎么登记应该税费)

  • 一般纳税人租赁合同印花税优惠政策?(一般纳税人租赁费税率5%是简易征收吗?)

    一般纳税人租赁合同印花税优惠政策?(一般纳税人租赁费税率5%是简易征收吗?)

  • 公司收到的市里给的奖金要缴税吗(收到公司发来的材料,计入会计分录)

    公司收到的市里给的奖金要缴税吗(收到公司发来的材料,计入会计分录)

  • 企业所得税的常用计算方法(企业所得税的常设机构)

    企业所得税的常用计算方法(企业所得税的常设机构)

  • 长期股权投资的税务处理(长期股权投资的账务处理)

    长期股权投资的税务处理(长期股权投资的账务处理)

  • 公司向个人租房的物业费如何做账务处理呢?(公司向个人租房子怎么做账)

    公司向个人租房的物业费如何做账务处理呢?(公司向个人租房子怎么做账)

  • 代扣代缴增值税和所得税的会计分录怎么写?(代扣代缴增值税纳税义务发生时间)

    代扣代缴增值税和所得税的会计分录怎么写?(代扣代缴增值税纳税义务发生时间)

  • 施工企业实验用具费用计入什么科目

    施工企业实验用具费用计入什么科目

  • 收到样品费会计分录怎么写(收到样品费计入什么科目)

    收到样品费会计分录怎么写(收到样品费计入什么科目)

  • 小规模纳税人没达到起征点城市维护建设税要交吗(小规模纳税人没有达到起征点怎么申报附加)

    小规模纳税人没达到起征点城市维护建设税要交吗(小规模纳税人没有达到起征点怎么申报附加)

  • 变更股权需要资料有哪些?(变更股权需要资质证书吗)

    变更股权需要资料有哪些?(变更股权需要资质证书吗)

  • 产品质量监督检验费应如何入账?(产品质量监督检验)

    产品质量监督检验费应如何入账?(产品质量监督检验)

  • 特许权使用费属于什么收入?(特许权使用费属于销售收入吗)

    特许权使用费属于什么收入?(特许权使用费属于销售收入吗)

  • 其他流动资产是否能算入经营资产?(其他流动资产是速动资产吗)

    其他流动资产是否能算入经营资产?(其他流动资产是速动资产吗)

  • 房地产业营改增的区分情形分析是?(房地产业营改增税收政策与企业应对策略课后测试)

    房地产业营改增的区分情形分析是?(房地产业营改增税收政策与企业应对策略课后测试)

  • 留存收益资本成本率的计算公式?(留存收益资本成本公式)

    留存收益资本成本率的计算公式?(留存收益资本成本公式)

  • 银行记账凭证怎么写?(银行凭证怎么记账)

    银行记账凭证怎么写?(银行凭证怎么记账)

  • 重庆税务发票查询系统官网 (重庆税务局官网发票查询)

    重庆税务发票查询系统官网 (重庆税务局官网发票查询)

  • 重庆市电子税务局增值税普票(重庆增值税电子发票查询平台) (重庆市电子税务局官网登录入口注册)

    重庆市电子税务局增值税普票(重庆增值税电子发票查询平台) (重庆市电子税务局官网登录入口注册)

  • 城镇土地使用税,和土地使用税? (城镇土地使用税暂行条例)

    城镇土地使用税,和土地使用税? (城镇土地使用税暂行条例)

  • 软件开发费税率17还是6
  • 个人买车交增值税吗
  • 房产税计税依据包括土地价值吗
  • 原材料不良品的处理流程
  • 发票第二年是否可以作废
  • 其他应付款无法支付规定
  • 建筑行业一般纳税人增值税税率是多少
  • 食品增值税专用发票可以退税吗?
  • 贴息为什么要付利息呢
  • 作废的支票银行怎么处理
  • 土地增值税多交了怎么处理
  • 递延所得税如何计算
  • 应收账款少收的款分录
  • 存在上期留抵税额怎么计算即征即退
  • 往来核算在会计哪个科目
  • 国税发200931号文件解读
  • 公司账上没车可以报车辆保险吗
  • 交易性金融资产属于什么类
  • 怎么让自己的电脑有网吧认证
  • window10怎么用wifi上网
  • 园林绿化工程公司有哪些
  • 土地无形资产怎么估值
  • uniapp微信小程序支付流程
  • php加载
  • 如何失业保险金
  • 销售使用过的汽车会计分录
  • 应收票据到期后账务处理
  • yii框架教程
  • 福利费做账分录
  • 收到银行开具的手续费的专票会计分录
  • 口腔门诊提供免费服务有哪些?
  • php递归实现1到100的和
  • 固定资产有何特征?
  • 科目余额表平了但资产负债表不平
  • 持续集成的步骤
  • c罗my eyes never lie
  • javascript最好的教程
  • addr指令
  • uname命令详解
  • ls命令的作用
  • 调用系统服务出错原因
  • 所有进项增值税怎么申报
  • 织梦怎么新建页面
  • mysql集群三种方式
  • 小规模纳税人开具增值税专用发票
  • 税务局退回来的钱账务处理
  • 没有数字的公章有效吗
  • 三方协议是什么意思?
  • 工会费的会计分录是什么
  • 研发费用辅助账怎么做
  • 一般纳税人销售旧货税率
  • 商业汇票的承兑银行必须具备下列条件
  • 总分类账的登记依据和方法取决于企业所采用的
  • 股东入股怎么做分录
  • 员工还款还公司会计分录
  • 实报实销有补贴嘛
  • 用友t3计提折旧了没有生成凭证
  • 影院会计有前景吗
  • 公司购买的打印机附赠给客户进项税可以抵扣吗
  • 财务费用利息收入怎么记账
  • mysql存储数据的原理
  • win7如何连接网络电脑连接网络
  • 地热不热怎么办一招教你解决
  • bios更改
  • win7系统设置wifi热点
  • xp系统如何禁止各种窗口弹出
  • 怎么安装u盘里的文件
  • 电脑上dell是什么意思
  • mac电脑怎么装win10
  • macos 怎么用
  • 基于个人同意处理个人信息的个人什么撤回其同意
  • javascript相对路径
  • 用shell脚本创建用户
  • javascript入门教程
  • unity最新教程
  • 国家税务局何时上班
  • 国税纳税申报表打印
  • 如何在河南省社会保障网上平台进行社保基数申报
  • 四川税务稽查举报电话
  • acfunp
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设