旅游服务业账务处理?(旅游服务业账务处理办法)

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旅游服务业账务处理?

一、一般纳税人差额征税的会计核算?

根据《关于印发〈营业税改征*试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定:对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额, 应在"应交税费--应交*"科目下增设"销项税税额抵减"专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额.分录如下:

借:应交税费--应交* (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述*额的差额]?? ?主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6%?进行价税分离.

取得旅游服务收入时的会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交*(销项税额)

支付B 公司旅游服务分包款时的会计处理:

借 :主营业务成本

应交税费--应交*(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费--应交*(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

二、小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 :小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交*,应直接冲减"应交税费--应交*"科目;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交*.分录如下:

借:应交税费--应交*[按实际支付或应付的金额与上述*额的差额]?? ? ?主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 进行价税分离.

取得旅游服务收入时的会计处理:

借 :银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费--应交*

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费--应交*

贷 :银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借:主营业务成本

应交税费--应交*

贷:银行存款