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进项加计扣除如何申报?(进项加计扣除如何做分录)
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进项加计扣除如何申报?
①邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务加计抵减的话:
加计抵减额只填写附表四第二部分,主表不单独体现(主表栏在计算税款时自动减去加计抵减额,也就是附表四第5列)~
其中,附表四第2列为当期计提的加计抵减额(即附表二行税额*%或%,无论本期是否抵减均需填写);5列填写本期实际抵减额(本表第6行第4列与主表-行中的较小值,抵减不完会结转到下期本表的第一列"期初余额").
如您本期有进项税额转出,且转出对应的进项已计提过加计抵减额,则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的""本期调减额;
②农产品加计扣除:符合农产品加计扣除的业务需要将加计扣除部分手工填写到附表二8a"税额"栏次,年4月1日后开具的,计算公式如下:
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(%-9%)(即:当期生产领用金额×1%)注:上述公式核定征收扣除率的除外.
标签: 进项加计扣除如何做分录
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