位置: 工商财税 - 正文
递延负债转回的会计分录怎么做?(递延负债减递延资产)
编辑：rootadmin推荐整理分享递延负债转回的会计分录怎么做?(递延负债减递延资产)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:递延负债分录,负债 递延收益,递延负债是什么科目,递延所得税负债转回是什么意思,递延负债分录,递延负债转回的会计分录,递延负债是什么科目,递延负债分录,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
递延负债转回的会计分录怎么做?
递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:
借:所得税费用--递延所得税费用
贷:递延所得税资产
递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:
借:递延所得税负债
贷:所得税费用-递延所得税费用
递延所得税资产或负债转回怎样处理?
递延所得税资产或负债转回的处理方法:
例:企业固定资产成本万,会计折旧直线法,年限5年,残值1万;税法折旧年数总额法,年限4年,残值1万,请解释每年的递延所得税资产(负债)金额和最终递延所得税的转回出来方法如下:
假设题中各年未来适用税率均为%,根据企业会计准则体系()的有关规定,题中:
第一年:
会计折旧额=(-1)/5=2万元
期末固定资产账面价值=-2=9万元
*折旧额=(-1)*4/(1+2+3+4)=4万元
期末固定资产计税基础=-4=7万元
应纳税暂时性差异=9-7=2万元
递延所得税负债=2*%=0.万元
借:所得税费用0.万元
贷:递延所得税负债0.万元
第二年:
会计折旧额=(-1)/5=2万元
期末固定资产账面价值=9-2=7万元
*折旧额=(-1)*3/(1+2+3+4)=3万元
期末固定资产计税基础=7-3=4万元
应纳税暂时性差异=7-4=3万元
递延所得税负债=3*%=0.万元
本年度应调增递延所得税负债=0.-0.=0.万元
借:所得税费用0.万元
贷:递延所得税负债0.万元
第三年:
会计折旧额=(-1)/5=2万元
期末固定资产账面价值=7-2=5万元
*折旧额=(-1)*2/(1+2+3+4)=2万元
期末固定资产计税基础=4-2=2万元
应纳税暂时性差异=5-2=3万元
递延所得税负债=3*%=0.万元
本年度应调增递延所得税负债=0.-0.=0万元
无需编制会计分录
第四年:
会计折旧额=(-1)/5=2万元
期末固定资产账面价值=5-2=3万元
*折旧额=(-1)*1/(1+2+3+4)=1万元
期末固定资产计税基础=2-1=1万元
应纳税暂时性差异=3-1=2万元
递延所得税负债=2*%=0.万元
本年度应调减递延所得税负债=0.-0.=0.万元
借:递延所得税负债0.万元
贷:所得税费用0.万元
第五年:
会计折旧额=(-1)/5=2万元
期末固定资产账面价值=3-2=1万元
*折旧额=0万元
期末固定资产计税基础=1-0=1万元
应纳税暂时性差异=1-1=0万元
递延所得税负债=0*%=0万元
本年度应调减递延所得税负债=0.-0=0.万元
借:递延所得税负债0.万元
贷:所得税费用0.万元
至此,"递延所得税负债"科目余额=0.+0.-0.-0.=0万元,表明该固定资产已经不产生递延所得税,或者说,递延所得税已全部转回.
标签: 递延负债减递延资产
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/278951.html 转载请保留说明！下一篇：银行电子承兑到期如何处理呢?(银行电子承兑到期了怎么兑现操作)
