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“免、抵、退”税的计算公式(免抵退税的账务处理)

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“免、抵、退”税的计算公式

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料*×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的*为组成计税*。

进料加工免税进口料件的组成计税*=货物到岸*+海关实征关税+海关实征消费税

“免、抵、退”税的计算公式(免抵退税的账务处理)

当期应退税额和当期免抵税额的计算

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《*纳税申报表》的”期末留抵税额”。

标签: 免抵退税的账务处理

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