月末结转营业外收入会计分录(月末结转营业税金及附加分录)

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月末结转营业外收入会计分录

一、月末损益结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

二、成本结转：

（一）生产过程成本的结转

1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：

借：生产成本

贷：应付工资、原材料、制造费用等

2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转

借：产成品（或库存商品）

贷：生产成本

（二）销售过程成本的结转

1、销售时

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入

贷：应交税金--*（销项税）

2、结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品（或产成品）

月末结转：

一、1、定义：月末结转就是把收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。

二、计提折旧：

1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。