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补缴增值税和滞纳金时,如何进行会计处理?(补缴增值税和滞纳税区别)

编辑:rootadmin

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补缴*和滞纳金时,如何进行会计处理?

补交的*应先根据用途计提到*中,如是未申报收入,则要连收入一起做,如果是抵扣了不该抵扣的进项税,则要先做进项税转出。滞纳金计入营业外支出。

1、缴纳滞纳金、罚款时

借:营业外支出--滞纳金及罚款

贷:银行存款等

2、所得税和*处理

(1)补缴时

补缴增值税和滞纳金时,如何进行会计处理?(补缴增值税和滞纳税区别)

借:应交税金--所得税

借:应交税金--*

贷:银行存款等

(2)根据补缴的税金做分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

贷:应交税金--*

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

标签: 补缴增值税和滞纳税区别

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