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小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写(小规模纳税人结转免交增值税)
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小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写
购进时借:库存商品/原材料(价税合计金额)贷:银行存款/应付帐款/预付帐款销售时借:银行存款/应收帐款贷:主营业务收入/其他业务收入贷:应交税费--应交*结转成本时借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品/原材料(价税合计金额)
举例说明:某小规模纳税人商业企业年4月份外购商品 支付价款元,本月份上述商品全部对外销售,取得含税销 售收入元(*征收率为4%,城市维护建设税税率 为7%,教育费附加征收率为3%),有关账务处理如下:
(1)外购商品 借:库存商品 贷:银行存款
(2)对外销售 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金--应交*
(3)结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品
(4)计算税金及附加 借:营业税金及附加 贷:应交税金--应交城市维护建设税 其他应交款--应交教育费附加 若不考虑期间费用及其他因素,本月份应纳税所得额=主营营业 收入-主营业务成本-税金及附加=--4 =(元)
标签: 小规模纳税人结转免交增值税
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