商票贴现后银行代扣款会计处理(商票 银行贴现)

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商票贴现后银行代扣款会计处理

答:根据《商业汇票办法》(银发[]号)规定,商业汇票的收款人或被背书人需要资金时,可以持未到期的商业汇票并填写贴现凭证,向其开户银行申请贴现.贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止,实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算.

用公式表示即为:

贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率

日贴现率=月贴现率÷ 或者 年贴现率÷

实际付款金额=票面金额-贴现利息

贴现的基本规定

(1)贴现条件.商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间进行商品交易的**和商品发运单据复印件.

(2)贴现利息的计算.贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算.承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期.

(3)贴现的收款.贴现到期,贴现银行应向付款人收取票款.不获付款的,贴现银行应向其前手追索票款.贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款.

4、贴现时,企业取得了资金,银行存款增加,贴现息是企业为获取资金而支付的筹资费用,记入"财务费用".未到期的商业汇票转让给了银行,应收*减少,记入贷方.但贴现后的银行承兑汇票存在到期付款人不付款的风险,企业应在备查簿登记.