位置: 工商财税 - 正文

怎么处理坏账准备的所得税(坏账准备的方法)

编辑:rootadmin

推荐整理分享怎么处理坏账准备的所得税(坏账准备的方法),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:怎样处理坏账,怎么处理坏账准备,怎样处理坏账,怎么处理坏账准备,怎么处理坏账准备,如何进行坏账准备的会计处理,怎么处理坏账准备的问题,怎么处理坏账准备,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

怎么处理坏账准备的所得税

会计规定:《企业会计准则第号──金融工具确认和计量》规定:有客观证据表明应收款项发生了减值的,确认减值损失,计提坏账准备.坏账准备计提后,可以转回.

税法规定:企业发生的坏账,一般应按实际发生额据实扣除.但经*机关批准,也可提取坏账准备,提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时,应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失,超过已提取坏账准备的部分,可在当期直接扣除.

结论:由于财税处理的差异,企业计提的坏账准备就形成了"可抵减暂时性差异",根据《企业会计准则第号──所得税》规定,应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备.

【例题】某企业年应收款项余额万元,当年计提坏账准备万元.年发生坏账万元,收回前期已核销的坏账3万元,年年末应收款余额万元,计提坏账准备5.5万元.年发生坏账万元,年年末应收款余额万元,计提坏账准备万元.假设企业年末计提坏账准备,其发生的坏账损失已全部经过*部门的审批;企业所得税税率为%,每年会计利润为万元,无其他调整项目,税法允许的计提坏账准备的比例为5‰.预计在未来三年内有足够的应纳税所得额可以抵扣.

(1)年末计提坏账准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

(2)年末计算所得税

应收账款的账面价值=-=(万元)

怎么处理坏账准备的所得税(坏账准备的方法)

应收账款的计税基础=-×5‰=(万元)

累计可抵扣的暂时性差异=-=9(万元)

期末递延所得税资产=9×%=2.7(万元)

应交所得税=(+-1)×%=.7(万元)

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费──应交所得税

递延所得税资产处理是怎么样

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的分录.

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目,贷记"商誉"等科目.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目.

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(三)本科目期末借方余额,反映企业确认的递延所得税资产.

标签: 坏账准备的方法

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/281137.html 转载请保留说明!

上一篇:怎么处理记账凭证的差错呢?(记账凭证技巧)

下一篇:商品流通的账务处理有哪些情况(商品流通会计科目)

  • 税后债务资本成本计算公式 中级会计
  • 盘亏存货进项税额转出的计算公式
  • 资产几百亿真的有那么多钱吗?
  • 售后维修的配件开维修费
  • 摊销折旧是什么意思
  • 其他预算收入科目核算内容
  • 溢价收购怎么做账
  • 河道维护中心职责
  • 企业月奖金发放制度
  • 有限合伙企业清算
  • 纳税信用被评为D级怎么办
  • 金税盘开的发票显示未报送怎么办
  • 费用类有什么科目
  • 房租发票税点是几个点
  • 会员卡充值赠送金额怎么做账
  • 建筑企业预收的工程款会计分录
  • 外挂项目跨年结转分录怎么做?
  • 外省工程需要什么手续
  • 结转出租包装物的成本
  • 转出以前年度成本怎么做账
  • win 11 无法安装
  • 普通发票可以部份红冲吗?
  • 无形资产摊销的会计科目怎么录
  • php数组操作
  • 外购的福利费要转出吗
  • 跨年度发票的发票要报销应该怎么办
  • php解析html文件
  • macos10.15.7补充更新
  • php phyon
  • laravel框架关键技术解析
  • 合并报表内部交易顺流逆流
  • 个人账户存储额是缴费总和
  • 前端常见错误
  • 开展党建系列活动
  • js字符串转换为数字类型
  • js倒数
  • 企业净利润率是多少好
  • 投标保证金的缴纳方式有哪些
  • python byte数组
  • 银行承兑到期怎么入账
  • 企业所得税季末资产总额
  • 年金终值系数表值系数
  • 运费和什么有关
  • 会计和税法折旧年限不相同
  • 税控服务费属于增值税减免费?
  • 什么是现金流量的概念?
  • 什么样的纳税人属于小规模纳税人
  • 财务软件怎样和银行对账
  • 预付一年的房租怎么做账
  • 原材料变为商品怎么做账
  • 财产租赁合同印花税率多少
  • 政府会计制度累计盈余为负数
  • 建筑业发票的相关要求
  • 多缴附加税款账务处理
  • sql server错误和使用情况报告
  • ado connection open.vi
  • 如果一个sql语句中包括两个名字
  • ubuntu安装linux五笔输入法
  • win7提示无法访问权限
  • win8磁盘占用率高怎么处理
  • 微软推送windows 11
  • centos6.5安装步骤
  • win8.1输入法打不了中文
  • win8.1使用教程
  • win8 蓝牙
  • window10 .net3.5
  • fdisk硬盘分区工具
  • win7无法远程桌面win10
  • linux shell怎么用
  • 中国现在很多网站
  • 关于博客说法错误的是
  • android系统介绍
  • python和js哪个好
  • css实现3d效果
  • 别踩白块世界纪录视频
  • Android的AdapterView及其子类简介-android学习之旅(二十三)
  • 深圳营业执照办理咨询电话
  • 河南省电子票据查询平台
  • 贵州省国家税务局电子税务局官网
  • 经纪代理服务税率是多少 1%
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设