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出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交* - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交* - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交* - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交* - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
标签: 出口企业免抵退不得抵扣进项
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