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挂靠借用资质账务处理?
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挂靠借用资质账务处理?
第一类:个人挂靠有资质的施工企业
1、收到甲方拨款:
借:银行存款
贷:应收帐款--甲方
2、拨付挂靠单位*时:
借:内部往来 --某某项目
贷:现金(银行存款)
3、挂靠方提供*时:
(1)材料、设备、其他直接费、间接费*时
借:工程施工--某某项目
贷:内部往来
(2)工资表
借:工程施工--某某项目 (直接人工费)
工程施工--某某项目 (间接人工费)
贷:应付工资
同时: 借:应付工资
贷: 内部往来
(3)、*:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
其他应交款-地方教育附加
借:应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
其他应交款-地方教育附加
贷:内部往来
4、工程结算时:
借:应收帐款--甲方
贷:工程结算
5、结转工程结算项目:
借:工程结算
贷:工程施工-毛利
贷:工程施工--成本项目
6、结转收入成本
借:主营业务成本
借:工程施工--毛利
贷:主营业务收入
第二类:没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的
(一)、不体现管理费用的会计处理
1、
借:银行存款
贷:工程结算
2、
借:工程施工-合同成本
贷:应付账款-新望建筑公司
借:应付账款-新望建筑公司
贷:银行存款
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