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生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?(生产型企业出口退税会计分录)

编辑:rootadmin

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生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?

会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳*,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。

此时,账务处理如下:

借:应交税金———应交*(转出未交*)

贷:应交税金———未交*

生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?(生产型企业出口退税会计分录)

借:应交税金———应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交*(出口退税)

2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。

此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金———应交*(出口退税)

3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。

此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

应交税金———应交*(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交*(出口退税)

标签: 生产型企业出口退税会计分录

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