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查补增值税进项税额转出会计分录?(查补的增值税能抵留抵吗)

编辑:rootadmin

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查补*进项税额转出会计分录?

接受*稽查的企业如需补缴税款的,应设立“应交税金——*检查调整”专门账户。应进行如下调账处理:

查补增值税进项税额转出会计分录?(查补的增值税能抵留抵吗)

1、若本账户余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金——应交*(进项税额)”科目,贷记本科目。

2、若本账户余额在贷方,且“应交税金——应交*”账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——未交*”科目。

3、若本账户余额在贷方,“应交税金——应交*”账户有借方余额且等于或大于本账户贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——应交*”科目。即调减检查期“应交税金——应交*”账户的借方余额(留抵税额)。

4、若本账户余额在贷方,“应交税金——应交*”账户有借方余额但小于本账户贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金——未交*”科目。即按本账户余额借记“应交税金——*检查调整”科目,贷记“应交税金——应交*”科目,同时,按差额借记“应交税金——应交*”科目,贷记“应交税金——未交*”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

标签: 查补的增值税能抵留抵吗

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