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错误申报多交增值税怎么退税(错误申报多交增值税已经扣税)

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错误申报多交*怎么退税

答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定,“纳税人超过应纳税额缴纳的税款,*机关发现后应当立即退还,纳税人自结算缴纳税款之 日起三年内发现的,可以向*机关要求退还,*机关查实后应当立即退还。”   

单位可以向当地国税机关提出申请,并提供有关资料,国税机关查实后, 予以退还多缴纳的税款。

1.因为多交*款的当月是做:

借:应缴税金-应交*-已交*

贷:银行存款

2.多交*款的月末结转时做:

借:应交税金-未交*-本期转入数

贷:应交税金-应交*-转出未交*-----(此时,未交*科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。

错误申报多交增值税怎么退税(错误申报多交增值税已经扣税)

多缴*额如何退税

3.次月收到*退回多交*时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交*-已交* (红字)

4.收到*退回多交*月末结转

借:应交税金-应交*-转出未交*;

贷:应交税金-未交*-本期转入数-----(至此,未交*科目 是平衡的)。

多缴纳的*不能退税如何处理?

若多交了*,抵减下期应纳税款时,将其填入《*纳税申报表》第项“期初未缴税额(多缴为负数)”。

*多交税款会计处理

借:应交税费——未交*

贷:应交税费——应交*(转出多交*) 抵减以后期间应交*,无需编制会计分录,只在申报表填列即可。

标签: 错误申报多交增值税已经扣税

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