位置: 工商财税 - 正文

基金管理报酬的财务处理?(基金的管理费用包括什么)

编辑:rootadmin

推荐整理分享基金管理报酬的财务处理?(基金的管理费用包括什么),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:基金管理公司收取的管理费和基金业绩报酬直接取决于,基金管理费是支付给基金管理人的管理报酬,基金管理过程中的费用,基金管理过程中的费用,基金管理报酬的计算方法,基金管理报酬的计算方法,基金管理报酬的计算方法,基金管理报酬的计算方法,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

基金管理报酬的财务处理?

企业年金基金收入项目中,公允价值变动收益、投资收益有关内容及其账务处理已在第三节“企业年金基金投资运营”中进行了介绍。

(一)存款利息收入的账务处理

基金管理报酬的财务处理?(基金的管理费用包括什么)

存款利息收入包括活期存款、定期存款、结算备付金、交易保证金等利息收入。根据企业年金基金会计准则及其应用指南的规定,企业年金基金应按日或至少按周确认存款利息收入,并按存款本金和适用利率计提的金额入账。按日或按周计提银行存款、结算备付金存款等利息时,借记“应收利息”科目,贷记“存款利息收入”科目。

(二)买入返售证券收入的账务处理

买入返售证券业务,是指企业年金基金与其他企业以合同或协议的方式,按一定*买入证券,到期日再按合同规定的*将该批证券返售给其他企业,以获取利息收入的证券业务。根据企业年金基金准则及其应用指南的规定,企业年金基金应于买入证券时,按实际支付的价款确认为一项资产,在融券期限内按照买入返售证券价款和协议约定的利率逐日或每周计提的利息确认买入返售证券收入。

企业年金基金应设置“买入返售证券”、“买入返售证券收入”等科目,对买入返售证券业务进行账务处理。买入证券付款时,按实际支付的款项,借记 “买入返售证券——××证券”科目,贷记“结算备付金”科目。计提利息时,借记“应收利息”科目,贷记“买入返售证券收入”科目。买入返售证券到期时,按实际收到的金额,借记“结算备付金”科目;按买入时的价款,贷记“买入返售证券”科目;按已计未收利息,贷记“应收利息”科目;按本期应计利息,贷记“买入返售证券收入”科目。期末将“买入返售证券收入”科目余额转入“本期收益”科目。

(三)其他收入的账务处理

其他收入,是指除上述收入以外的收入,如风险准备金补亏。根据《企业年金基金管理试行办法》的规定,投资管理人应当按当期收取的投资管理人管理费的一定比例提取企业年金基金投资管理风险准备金,由托管人专户存储,专项用于弥补企业年金基金投资亏损。企业年金基金投资管理风险准备提取比例为%,余额达到投资管理企业年金基金净资产的%时可不再提取。企业年金基金取得投资管理风险准备金用于补亏时,应当按照实际收到金额计入其他收入。

标签: 基金的管理费用包括什么

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/281996.html 转载请保留说明!

上一篇:年度企业所得税汇算清缴需要补税账务如何处理?(年度企业所得税计算方法)

下一篇:可转换债券的特征(可转换债券的特点有哪些?)

  • 普票税率错了要收回作废吗
  • 企业计提增值税 附加税
  • 所得税是什么意思
  • 股东归还公司借款,应该记什么科目
  • 固定资产折旧四种方法适用范围
  • 专项申报的类别
  • 小规模纳税人申请一般纳税人流程
  • 小规模纳税人按1%征收增值税
  • 承包经营承包费增值税
  • 产权转移书据印花税计入什么科目
  • 公司阅览室布置图片
  • 国税实名认证一般是公司里谁去认证的
  • 发票已抵扣是什么意思
  • 营改增后房地产开发企业需要交哪些税?
  • 税友每年还要交年费?
  • 暂估入库企业所得税税率
  • 怎么查以前申报的财务报表
  • 怎么进行现金流量分析
  • 评估的房产如何入账
  • 季度预缴所得税可以弥补以前亏损吗
  • 本年收益在借方还结转吗
  • mac big sur 菜单栏
  • win10一键释放内存
  • 资产减值损失会影响营业利润吗
  • 股东向公司借款协议书范本
  • 公积金托收怎么变更
  • 失业保险稳岗补贴是什么意思
  • 企业公益性捐赠扣除比例
  • 年终奖税务筹划合法吗
  • 有了php源码该如何使用 新手
  • 库房存货标准
  • vue 查询
  • 家具入账固定资产怎么算
  • mysql千万级数据group by
  • pycharm折叠代码块快捷键
  • 年末财务报表是什么
  • 出口免税申报流程视频
  • 所得税申报表的营业成本包括哪些
  • 其他综合收益和营业外收入的区别
  • 增值税的预缴税怎么算
  • 顾问费交多少税
  • 金税盘未响应什么意思
  • 母子公司可以合并吗
  • 固定资产无形资产处置损益计入
  • 职工福利费税前扣除标准是应发工资还是实发工资
  • 融资租赁汽车怎么投诉电话
  • 高铁行程信息提示可以乘车吗
  • 低值易耗品的金额
  • 业务招待费的列支范围
  • 零工发生事故算工伤吗
  • 日常费用报销管理制度
  • 固定资产清理时累计折旧提完了怎么账务处理
  • 租房买的中央空调怎么用
  • linux内核构成
  • windows刷新快捷键是什么
  • win7安装office2010错误1935
  • win7更改电脑设置在哪里
  • 电脑重装xp系统怎么设置
  • xp清理系统的命令
  • fpx是什么文件格式
  • win7的放大镜怎么关闭
  • windows8运行窗口怎么打开
  • win7英文输入法
  • linux内核文件夹
  • 我是一个打酱油的怎样理解
  • nodejs自动生成接口文档
  • 删除rpm安装包
  • bat批处理字符串转ascii10进制规避特殊字符
  • python打印直角三角形用*符号
  • cocos2dx quick lua 学习笔记1
  • linux程序打包和安装
  • js 上传
  • js中cookie的用法
  • 借助FileReader实现将文件编码为Base64后通过AJAX上传
  • js对象类
  • js的iframe
  • 如何查看自己公司的税种
  • 一般纳税人业务招待费可以抵扣吗
  • 考上如皋地税局好吗
  • 土地增值税如何入账
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设