涉税服务实务会计分录(涉税服务实务重点总结)

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涉税服务实务会计分录

答：某生产企业系*一般纳税人，年2月企业发生的与固定资产相关的业务如下：

(1)销售自有厂房取得不含税收入.3万元。该厂房系年购入，购入原价万元，目前已提折旧万元，企业选择简易办法计税。

(2)销售自己使用过的设备，共取得销售收入.7万元，其中A设备含税销售收入.2万元，B设备含税销售收入.5万元。A设备系年购入，购入时取得的普通*上注明价税合计金额为万元，目前已提折旧万元，该企业就该项业务未放弃减税;B设备系年购入，购入时取得的*专用*上注明价款万元，目前已提折旧万元。

(3)将一辆旧小汽车自年2月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。

已知：当月可抵扣的进项税额.8万元;销售的上述固定资产，均仍有使用价值。

问题：根据上述业务，作出相应的会计分录

【答案解析】

①销售厂房的会计分录：

借：固定资产清理

累计折旧　

贷：固定资产——厂房

借：银行存款 .

贷：固定资产清理　.3

应交*——简易计税　8.

借：固定资产清理 .3

贷：资产处置损益 .3

②销售A设备的会计分录：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产——A设备　

借：银行存款 .2

贷：固定资产清理 .

应交税费——简易计税　　1.

借：固定资产清理 1.

贷：资产处置损益　1.

③销售B设备的会计分录：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产——B设备

借：银行存款 .5

贷：固定资产清理

应交税费——应交*(销项税额) .5

借：资产处置损益

贷：固定资产清理　　

④出租小汽车的会计分录：

借：银行存款 7.

贷：其他业务收入 6

应交税费——应交*(销项税额 1.