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涉税服务实务会计分录(涉税服务实务重点总结)

编辑:rootadmin

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涉税服务实务会计分录

答:某生产企业系*一般纳税人,年2月企业发生的与固定资产相关的业务如下:

(1)销售自有厂房取得不含税收入.3万元。该厂房系年购入,购入原价万元,目前已提折旧万元,企业选择简易办法计税。

(2)销售自己使用过的设备,共取得销售收入.7万元,其中A设备含税销售收入.2万元,B设备含税销售收入.5万元。A设备系年购入,购入时取得的普通*上注明价税合计金额为万元,目前已提折旧万元,该企业就该项业务未放弃减税;B设备系年购入,购入时取得的*专用*上注明价款万元,目前已提折旧万元。

(3)将一辆旧小汽车自年2月1日起对外出租,按月收取不含税月租金6万元。

已知:当月可抵扣的进项税额.8万元;销售的上述固定资产,均仍有使用价值。

问题:根据上述业务,作出相应的会计分录

【答案解析】

①销售厂房的会计分录:

借:固定资产清理

累计折旧 

贷:固定资产——厂房

借:银行存款 .

贷:固定资产清理 .3

应交*——简易计税 8.

借:固定资产清理 .3

贷:资产处置损益 .3

涉税服务实务会计分录(涉税服务实务重点总结)

②销售A设备的会计分录:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产——A设备 

借:银行存款 .2

贷:固定资产清理 .

应交税费——简易计税  1.

借:固定资产清理 1.

贷:资产处置损益 1.

③销售B设备的会计分录:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产——B设备

借:银行存款 .5

贷:固定资产清理

应交税费——应交*(销项税额) .5

借:资产处置损益

贷:固定资产清理  

④出租小汽车的会计分录:

借:银行存款 7.

贷:其他业务收入 6

应交税费——应交*(销项税额 1.

标签: 涉税服务实务重点总结

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