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涉税服务实务会计分录(涉税服务实务重点总结)
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涉税服务实务会计分录
答：某生产企业系*一般纳税人，年2月企业发生的与固定资产相关的业务如下：
(1)销售自有厂房取得不含税收入.3万元。该厂房系年购入，购入原价万元，目前已提折旧万元，企业选择简易办法计税。
(2)销售自己使用过的设备，共取得销售收入.7万元，其中A设备含税销售收入.2万元，B设备含税销售收入.5万元。A设备系年购入，购入时取得的普通*上注明价税合计金额为万元，目前已提折旧万元，该企业就该项业务未放弃减税;B设备系年购入，购入时取得的*专用*上注明价款万元，目前已提折旧万元。
(3)将一辆旧小汽车自年2月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。
已知：当月可抵扣的进项税额.8万元;销售的上述固定资产，均仍有使用价值。
问题：根据上述业务，作出相应的会计分录
【答案解析】
①销售厂房的会计分录：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产——厂房
借：银行存款 .
贷：固定资产清理 .3
应交*——简易计税 8.
借：固定资产清理 .3
贷：资产处置损益 .3
②销售A设备的会计分录：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产——A设备
借：银行存款 .2
贷：固定资产清理 .
应交税费——简易计税 1.
借：固定资产清理 1.
贷：资产处置损益 1.
③销售B设备的会计分录：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产——B设备
借：银行存款 .5
贷：固定资产清理
应交税费——应交*(销项税额) .5
借：资产处置损益
贷：固定资产清理
④出租小汽车的会计分录：
借：银行存款 7.
贷：其他业务收入 6
应交税费——应交*(销项税额 1.
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