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公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？(企业所得税汇算交税分录)
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公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
例：我单位年5月5日刚刚结束了年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账？是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”？
答：（1）计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用 6万元
贷:应交税费——应交企业所得税 6万元
（2）补缴税款
借：应交税费—应交所得税 6万元
贷：银行存款 6万元
（3）结转:
借:利润分配——未分配利润 6万元
贷:以前年度损益调整——所得税费用 6万元
注意：
若是已经计提了%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积 0.6万元
贷：利润分配-未分配利润 0.6万元
标签: 企业所得税汇算交税分录
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