公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？(企业所得税汇算交税分录)

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公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

例：我单位年5月5日刚刚结束了年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账？是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”？

答：（1）计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

贷:应交税费——应交企业所得税 6万元

（2）补缴税款

借：应交税费—应交所得税 6万元

贷：银行存款 6万元

（3）结转:

借:利润分配——未分配利润 6万元

贷:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

注意：

若是已经计提了%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积 0.6万元

贷：利润分配-未分配利润 0.6万元

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