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计提企业所得税会计分录?(计提企业所得税会计分录怎么做)

编辑:rootadmin

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计提企业所得税会计分录?

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

计提企业所得税会计分录?(计提企业所得税会计分录怎么做)

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

标签: 计提企业所得税会计分录怎么做

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