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年末一般纳税人结转增值税怎么做分录？(年末一般纳税人税率表)
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年末一般纳税人结转*怎么做分录?
应交*科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
1、结转进项税额:
借:应交税费--应交*--转出未交*
贷:应交税费--应交*(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费--应交*(销项)
贷:应交税费--应交*--转出未交*
3、根据"应交税费--应交*--转出未交*"科目差值,转入"应交税费--未交*"科目借或贷.若"应交税费--未交*"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交*
贷:银行存款
标签: 年末一般纳税人税率表
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