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超期未认证进项税账务处理(超期未认证的进项发票怎么处理)

编辑:rootadmin

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超期未认证进项税账务处理

超期未认证进项税账务处理(超期未认证的进项发票怎么处理)

答:*专用*超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把**当成普通*来使用了。

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行*制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得*专用*时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

经*机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交*(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;按现行*制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交*(进项税额转出)”科目。

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付货款

标签: 超期未认证的进项发票怎么处理

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