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融资性售后回租税务处理(融资性售后回租的账务处理)

编辑:rootadmin

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融资性售后回租税务处理(融资性售后回租的账务处理)

融资性售后回租*处理

答:国家*关于融资性售后回租业务中承租方*资产行为有关税收问题的公告(国家*公告年第号)根据现行*和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方*资产的行为,不属于*和营业税征收范围,不征收*和营业税。

根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人*资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人*前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除。

因此不征收*,实质上该设备并没有形成流转,因为折旧仍由承租人计提,所以不需要开具*,而且进项税额不需要转出。企业所得税也不需要确认收入。

承租人对售后租回交易中售价与资产账面价值的差额应通过“递延收益——未实现售后租回损益(融资租赁)”科目进行核算,分摊时,按既定比例减少未实现售后租回损益,同时相应增加或减少折旧费用。由于固定资产剩余折旧年限为8年,因此应按8年折旧期限提取折旧的同时相应确认未实现售后租回损益。

标签: 融资性售后回租的账务处理

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