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计提坏账准备对纳税调整影响？(计提坏账准备对所得税费用的影响)
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计提坏账准备对纳税调整影响?
计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增.当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产.
①计提坏账准备
借:资产减值损失万
贷:坏账准备 万
增加递延所得税资产
借:递延所得税资产 2.5万
贷:所得税费用 2.5万
②转回多提坏账准备
借:坏账准备 2万
贷:资产减值损失 2万
减少递延所得税资产
借:所得税费用0.5万
贷:递延所得税资产 0.5万
③实际发生坏账3万
借:坏账准备 3万
贷:应收账款 3万
冲减递延所得税资产
借:所得税费用0.万
贷:递延所得税资产 0.万
计提的坏账准备按照税法规定,不可以在税前扣除,只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除.坏账准备在账务上计入当期损益,冲减当期会计利润,但是税法不认同这一做法,所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增,同时产生递延所得税资产
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