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增值税账务处理的会计分录该怎么做呐? (增值税账务处理 一般纳税人)

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*账务处理的会计分录该怎么做呐?

答:1、计算公式

  应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

  2、会计分录

  第一种:月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

  第二种:月底,销项税额大于进项税额:

  (1)计算应交*:

增值税账务处理的会计分录该怎么做呐? (增值税账务处理 一般纳税人)

  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交*

  (2)结转:

  借:应交税金-应交*-转出未交*

  贷:应交税金-应交*-未交税金

  (3)缴纳:

  借:应交税金-应交*-未交税金

  贷:银行存款

*直接减免的会计处理

《*关于印发〈*会计处理规定〉的通知》(财会〔〕号)规定,对于当期直接减免的*,应借记“应交税金——应交*(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

《* 国家*关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔〕号)规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、*贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的*和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税。

标签: 增值税账务处理 一般纳税人

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