逾期未退保证金应缴增值税?(逾期未退保证金怎么办)

推荐整理分享逾期未退保证金应缴增值税?(逾期未退保证金怎么办)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:逾期未退的保证金,未及时退还保证金,逾期未退保证金怎么处理,逾期未退保证金违法吗,逾期未退保证金属于房产税计税依据吗,逾期未退保证金违法吗,逾期未退保证金违法吗,逾期未退保证金违法吗,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

逾期未退保证金应缴*?

答:一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征*,如果是应税消费品的货物还应计征消费税.

国家*关于印发《*若干具体问题的规定》的通知(国税发【】号),第二条第一款规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税.但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收*.

逾期不再退还押金的会计处理?

对于因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按照所包装货物的适用税率计算缴纳*.

借:其他应付款-XX单位

贷:其他业务收入

应交税费-应交*(销项税额)

值得一提的是,对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征*及消费税,逾期不退回时确认收入,计征*但不征消费税.