位置: 工商财税 - 正文

出口免税和退税率为零的处理?(出口免税和退税交附加税)

编辑:rootadmin

推荐整理分享出口免税和退税率为零的处理?(出口免税和退税交附加税),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:出口免税和退税率为零的区别,出口免税和退税交附加税,出口免税和退税交附加税,出口免税和退税的货物需要缴纳增值税吗,出口免税和退税哪个划算,出口免税和退税交附加税,出口免税和退税哪个划算,出口免税和退税的区别,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

出口免税和退税率为零的处理?

【例】飞飞公司为一家生产性企业,年月出口A商品,取得出口收入万美元,没有内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元.假设A商品为免税商品,汇率比例是:美元=元人民币,飞飞公司该月无留抵税额.

会计处理如下:

1.计算出口销售收入

借:应收账款

贷:主营业务收入--外销收入

2.将进项税额转入主营业务成本

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交*(进项税额转出)

如果该企业除了有出口免税收入之外,还有出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出.

而出口退税率为零主要适用于一些国家*出口的商品.根据《国家*关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[]号)第一条规定,出口企业出口的下列货物,除另有规定外,视同内销货物计提销项税额或征收*:(一)国家明确规定不予退(免)*的货物.(二)出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物.(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向*机关补齐有关凭证的货物.(四)出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物.(五)生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物.

出口退税率为零的货物视同内销,计提销项税额.具体*作是:

首先,将出口收入计入主营业务收入,不计算应收的退税款.

出口免税和退税率为零的处理?(出口免税和退税交附加税)

其次,再根据下列公式计算销项税金:

1.一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式

销项税额=出口货物离岸*×外汇人民币牌价÷(1+法定*税率)×法定*税率

2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物,以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣

应纳税额=(出口货物离岸*×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

注意将上面出口货物离岸*,换算成不含税的收入.

再其次,该货物的进项税额不需作转出,可以直接进行抵扣.应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可以从成本科目转入进项税额科目.外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差,并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额,转入进项税额科目.

【例】飞飞公司为一生产性企业,年月出口A商品,取得出口收入万美元,没有内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元,假设A商品为退税率为零的商品,汇率比例为:美元=元人民币,*税率为%,飞飞公司该月无留抵税额.

会计处理如下:

1.计算出口收入

借:应收账款

贷:主营业务收入--出口收入

2.计算销项税额先换算成不含税的收入=÷(1+%)=.(万元)

计算销项税额=.×%=.(万元)

借:主营业务收入--出口收入(或视同内销的出口收入).

贷:应交税费--应交*(销项税额) .

注:如果一开始就知道是出口退税率为零,也可将上面两个步骤合并处理.

3.将销项税额与可抵扣进项税额相减计算该月应纳的*

标签: 出口免税和退税交附加税

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/286278.html 转载请保留说明!

上一篇:野生动植物种源进口免税须符合哪些条件?(野生动植物种源包括)

下一篇:城建税的征税范围是做呢样的?(城建税征税范围广吗)

  • 成本计算账户期末有余额吗?(成本计算账户期末一般有余额吗)

    成本计算账户期末有余额吗?(成本计算账户期末一般有余额吗)

  • 预估应付账款该怎么冲销

    预估应付账款该怎么冲销

  • 一般纳税人验旧购新所需提供的资料有哪些(一般纳税人旧货)

    一般纳税人验旧购新所需提供的资料有哪些(一般纳税人旧货)

  • 当月计提的增值税的附加税怎么做分录?(当月计提的增值税是什么)

    当月计提的增值税的附加税怎么做分录?(当月计提的增值税是什么)

  • 总公司委托分公司收款怎么做账务处理?(总公司委托分公司工程委托书模板)

    总公司委托分公司收款怎么做账务处理?(总公司委托分公司工程委托书模板)

  • 电子商务平台支付的推荐人佣金如何扣税?(电子商务平台支付的区别)

    电子商务平台支付的推荐人佣金如何扣税?(电子商务平台支付的区别)

  • 营改增后营业外收入交增值税吗?(营改增行业销售额的规定)

    营改增后营业外收入交增值税吗?(营改增行业销售额的规定)

  • 免税和退税的区别(免税和退税的区别出口企业)

    免税和退税的区别(免税和退税的区别出口企业)

  • 购入设备超过多少才允许一次性扣除

    购入设备超过多少才允许一次性扣除

  • 印花税减免税额会计分录(印花税减免税额需要做账吗)

    印花税减免税额会计分录(印花税减免税额需要做账吗)

  • 投资回报周期一般多久(投资回报期限)

    投资回报周期一般多久(投资回报期限)

  • 支付宝账户收到货款后转到公户怎么做分录?(支付宝账户收到100块钱如何用)

    支付宝账户收到货款后转到公户怎么做分录?(支付宝账户收到100块钱如何用)

  • 无形资产摊销的方法及会计分录?(无形资产摊销的会计及账务处理)

    无形资产摊销的方法及会计分录?(无形资产摊销的会计及账务处理)

  • 电力安装公司需要缴纳哪些税(电力安装公司需要什么资质证书)

    电力安装公司需要缴纳哪些税(电力安装公司需要什么资质证书)

  • 公司注册的认缴时间和预付时间(公司注册认缴的期限一般是多少)

    公司注册的认缴时间和预付时间(公司注册认缴的期限一般是多少)

  • 房屋租赁需要计提印花税吗(房屋租赁需要计增值税吗)

    房屋租赁需要计提印花税吗(房屋租赁需要计增值税吗)

  • 不免征个人所得税的有哪些(不免征个人所得税的是个人转让著作权所得)

    不免征个人所得税的有哪些(不免征个人所得税的是个人转让著作权所得)

  • 火车票可以抵扣增值税率是多少?(火车票可以抵扣进项吗)

    火车票可以抵扣增值税率是多少?(火车票可以抵扣进项吗)

  • 顶账回来的资产如何做账务处理合适?(顶账资产入账依据)

    顶账回来的资产如何做账务处理合适?(顶账资产入账依据)

  • 企业的期间费用没有发票可以入账吗?(企业的期间费用包括制造费用吗)

    企业的期间费用没有发票可以入账吗?(企业的期间费用包括制造费用吗)

  • 发票系统中监控设备属于什么?(发票系统中监控怎么设置)

    发票系统中监控设备属于什么?(发票系统中监控怎么设置)

  • 物流托运不给发票怎么税前扣除?(物流托运不给发货)

    物流托运不给发票怎么税前扣除?(物流托运不给发货)

  • 增值税发票查询平台验证码跳不出来 (江西增值税发票查询)

    增值税发票查询平台验证码跳不出来 (江西增值税发票查询)

  • 什么是土地使用权终结
  • 当月只有进项税额月末怎么办
  • 企业所得税季度预缴纳税申报表
  • 实收资本能直接转出来吗
  • 市场营销策划开题报告
  • 补交税款时加收的滞纳金有上限吗
  • 现金流量表关注指标
  • 交强险发票备注的车船税怎么报销
  • 开了专票不报销犯法吗
  • 个人开具建筑服务发票
  • 旅行社开的旅游费发票可以税前扣除
  • 营改增通知及有关部门规定的税收优惠政策
  • 2020退税时间超过了怎么办
  • 租赁场地费入什么科目
  • 国家税务总局公告2023年第1号
  • 简述分期收款业务的处理流程
  • 销售类合同审核要点
  • 无票费用如何做凭证分录
  • 一般纳税人设备租赁税率
  • 递延所得税资产是什么
  • 增值税影不影响企业利润
  • 违约金收入是否交增值税
  • 防暑降温用品进什么科目
  • 高新产业扶持补贴怎样申请
  • 此电脑当前不满足运行win11是怎么回事
  • 采购及安装合同怎么缴纳印花税
  • 公司收到个人的款怎么做账务处理
  • 以房抵债房屋能否判决过户
  • 有什么办法可以快速减肥
  • 用系统自带命令行安装WIN10
  • php tars
  • 第三方代收的款项怎么做账
  • 低值易耗品的三级科目有哪些
  • 出租固定资产取得的收入属于收入要素吗
  • 分配股利怎么算
  • 购买二手车要缴税吗
  • 进出口公司如何做账
  • php自定义函数的语法格式
  • php的中文名
  • vmware17虚拟机安装教程
  • 商贸公司如何结转销售成本
  • 发票取得取得售卡方公司开具的增值税专用发票
  • python 虚拟环境
  • 折扣店商场
  • vue实现注册
  • 医疗报销发票是什么样的
  • 送礼的烟酒去哪里买
  • sqlyog配置
  • 电算化会计档案论文答辩自述稿
  • 累计预扣法利弊
  • 个体户与公司的差别
  • 免交的增值税要交所得税吗
  • 哪些拍卖行为不属于诈骗
  • 跨年错账更正
  • 应该是先付款还是先开发票
  • 以他人名义投资该签订什么协议
  • 营业外支出包括
  • 水利建设基金的征税对象
  • 民营医院的发票在哪里领
  • 营业外收入是收入类还是费用类
  • win2003安装
  • macbookzen
  • vsftpd配置用户登录目录
  • cmd命令符大全
  • Win7的sysprep工具怎么用 win7自带sysprep工具重置系统方法
  • Win10 Mobile/PC Build 10586.550曝光:主要修复bug和优化性能
  • Windows XP Professional VLK SP2 简体中文版
  • centos如何操作
  • cocos2dx入门
  • python生成矩阵的方法
  • AddForceAtPosition方法:增加刚体点作用力
  • 详细的测试用例
  • python实现mysql的单引号字符串过滤方法
  • node .js
  • jquery选项卡
  • [置顶] 安卓手电筒小程序
  • 四川省国税局一处处长
  • 企业所得税的改革与完善
  • 安徽工作人员出差费用标准
  • 公司业务专用章有法律作用吗
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设