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预缴和清缴的会计分录?(预缴和清缴的会计科目)

编辑:rootadmin

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预缴和清缴的会计分录?

答: 1、按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交企业所得税

  2、缴纳季度所得税时:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  3、跨年 4 月 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金 -- 应交企业所得

  4、缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  5、重新分配利润

  借: 利润分配 - 未分配利润

预缴和清缴的会计分录?(预缴和清缴的会计科目)

  贷:以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  贷:以前年度损益调整

  7、重新分配利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配 - 未分配利润

  8、经*机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

  贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

  借:所得税

  贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

  、免税企业也要做分录:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交所得税

  借:应交税金 -- 应交所得税

  贷:资本公积

  借:本年利润

  贷:所得税

标签: 预缴和清缴的会计科目

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