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建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做(建筑企业总包方都有哪些印花税)

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建筑企业总包单位为分包单位代扣*费的账务处理怎么做

建筑企业总包单位为分包单位代扣*费,账务处理如下:

1、开具XX工程*

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

2、计提XX工程税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金—应交*

贷:应交税金—应交城市建设税

贷:其他应交款—教育费附加

贷:其他应交款—地方教育费附加

  建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做(建筑企业总包方都有哪些印花税)

3、计提XX工程印花税

借:管理费用—印花税

贷:应交税金—应缴印花税

4、分包单位交来工程材料、机械*

借:工程施工—XX工程—直接材料

借:工程施工—XX工程—直接人工

借:工程施工—XX工程—机械使用费

借:工程施工—XX工程—其他直接费

借:工程施工—XX工程—间接费

贷:银行存款 (或现金 或应付账款—XXX)

5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税

借:所得税

贷:应交税金—应交所得税

结转所得税

借:本年利润

贷:所得税

标签: 建筑企业总包方都有哪些印花税

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