自查补缴增值税如何进行账务处理(自查补缴增值税如何申报)

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自查补缴*如何进行账务处理

我公司在对年的账务自查时有两项要补税款，一是包装物押金;二是库存报废包装物及材料*时没作收入。现按规定补交*，请问在账务上我公司应如何处理?

【解答】

收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳*。

因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。

材料*是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳*。

*申报补交的*，账务处理如下：

1、押金：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交*(销项税额)

2、报废：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交*(进项税额转出)

3、材料*：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交*(销项税额)

4、结转：

借：应交税费——应交*(销项税额)

应交税费——应交*(进项税额转出)

贷：应交税费——未交*

5、补缴*：

借：应交税费——未交*

贷：银行存款